Opublikowano: 2 stycznia 2024

Wprowadzenie Polskiego Ładu 3.0 oraz innych nowelizacji podatkowych w 2023 roku przyniosło istotne zmiany dla podatników, które będą miały wpływ na rozliczenia PIT w 2024 roku. Warto być świadomym tych zmian, aby prawidłowo rozliczyć się z Urzędem Skarbowym. W tym artykule przybliżymy najważniejsze nowości i to, jak wpłyną one na Twoje rozliczenie.

Formy Opodatkowania – Najem Prywatny Tylko na Ryczałcie

Zmiana w opodatkowaniu wynajmu mieszkań poza działalnością gospodarczą jest jedną z kluczowych nowości. Od 2023 roku jedyną obowiązującą formą opodatkowania najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Stawka ryczałtu wynosi 8,5% do kwoty 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł. Ważnym aspektem jest to, że nie można już pomniejszać przychodów o koszty związane z wynajmowaniem mieszkania.

Nowa Skala Podatkowa

W 2023 roku wprowadzona została nowa skala podatkowa, która będzie obowiązywać przy rozliczeniach w 2024 roku. Pierwszy próg podatkowy obejmuje stawkę 12% do kwoty 120 tys. zł, a drugi próg to 32% od nadwyżki ponad 120 tys. zł. Dodatkowo, kwota wolna od podatku utrzymuje się na poziomie 30 tys. zł.

Ulga na Innowacyjnych Pracowników

To nowość dla przedsiębiorców, którzy zatrudniają pracowników do działalności B+R. Ulga ta jest skierowana do tych, którzy ponieśli stratę lub których dochód nie pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na B+R. Dzięki niej, można odliczyć od zaliczek na podatek kwotę przysługującej ulgi B+R.

Ulga Rehabilitacyjna

Ulga ta przysługuje osobom niepełnosprawnym lub utrzymującym osoby niepełnosprawne. Od 2023 roku, zmieniły się przepisy dotyczące rodzajów wydatków kwalifikujących się do odliczenia. Teraz w zakres ulgi wchodzą nie tylko wydatki na zakup i naprawę, ale również na wypożyczenie sprzętu rehabilitacyjnego oraz wydatki na zakup, naprawę lub wypożyczenie wyposażenia umożliwiającego używanie tych przedmiotów. Limit ulgi wynosi 2.280 zł.

Ulga na Ekspansję

To możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów, które zostały poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. Limit odliczenia wynosi 1 mln zł. Warunkiem skorzystania z ulgi jest wzrost przychodów ze sprzedaży produktów lub sprzedaż nowych produktów.

Zasady Składania Oświadczeń Płatnikom PIT

Od 2023 roku zasady składania oświadczeń i wniosków mających wpływ na obliczenia zaliczki na podatek zostały uporządkowane. Oświadczenia te można złożyć płatnikowi na piśmie lub w inny sposób przyjęty u danego płatnika. Ważne jest, że oświadczenia te obowiązują również w kolejnych latach podatkowych.

Koniec Stanu Epidemii SARS-CoV-2

W 2023 roku zakończył się stan epidemii koronawirusa. Wcześniej, podatnicy mogli korzystać z ulg podatkowych na rzecz walki z koronawirusem. Obecnie te preferencje podatkowe nie obowiązują.

Podwyższenie Kwoty Wolnej od Podatku

Kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30 000 zł, a kwota zmniejszająca podatek to 300 zł. Warto pamiętać o złożeniu oświadczenia PIT-2 do płatnika, aby skorzystać z tych ulg.

Nowe Limity Podatkowe

Zmianie uległy limity podatkowe w związku ze zmieniającym się kursem euro. Na przykład, limit małego podatnika wzrósł do 9 mln 654 tys. zł.

Wspólne Rozliczenie Małżonków i Ulgi dla Samotnych Rodziców

W 2024 roku nadal obowiązują ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci oraz możliwość wspólnego rozliczenia małżonków, również za rok, w którym zawarli małżeństwo.

Zmiany w Składkach na Ubezpieczenie Zdrowotne

Od 2022 roku zmieniły się zasady odliczania składki zdrowotnej od podatku. W przypadku osób rozliczających podatek liniowo można odliczyć od dochodu maksymalnie 10 200 zł, ryczałtem – można pomniejszyć przychód o 50% zapłaconych składek, a w formie karty podatkowej – można obniżyć podatek o 19% zapłaconej składki.

Likwidacja Obowiązku Złożenia Informacji PIT/WZ

Przedsiębiorcy nie muszą już składać w zeznaniu podatkowym informacji PIT-WZ o przeterminowanej wierzytelności/niezapłaconych zobowiązaniach.

Zmiana Rozliczenia Dochodów z Rent przez Małoletnie Dzieci

Od 2023 roku dochody z rent, które osiągają małoletnie dzieci, są zaliczane do dochodów dziecka, a nie rodziców.

Modyfikacja Ulgi na Zabytki

Od 2023 roku zmieniły się zasady dotyczące ulgi na zabytki. Nie jest możliwe odliczenie wydatków na nabycie zabytkowej nieruchomości, a wydatki na prace konserwatorskie mogą być odliczone dopiero po zakończeniu prac.

Zmiana Wynagrodzenia Minimalnego i Składek

W 2024 roku kwota wynagrodzenia minimalnego uległa zmianie, co wpłynęło na wysokości składek, w tym na ubezpieczenie zdrowotne.

PIT-28 – Termin Rozliczania PIT

Termin składania deklaracji PIT-28 uległ zmianie. Obecnie można ją składać do końca kwietnia.

Zwrot Podatku 2024

Podatnicy, którzy zapłacili więcej zaliczek na podatek dochodowy, niż wyniosło faktyczne zobowiązanie, mają prawo do zwrotu podatku. Termin rozliczenia PIT przez Urząd Skarbowy i dokonania zwrotu nadpłaty wynosi do 45 dni.